个税到底怎么算？一篇讲清工资薪金的税，附 2026 最新算例

发工资的时候，工资条上那一栏「个人所得税」到底是怎么算出来的？很多人拿了几年工资都没搞清楚。其实逻辑不复杂，只是细节多。这篇把工资薪金的个税讲透，你可以对照 个人所得税计算器 自己验算。

第一步：先算「应纳税所得额」

个税不是直接对工资征税，而是对「应纳税所得额」征税：

应纳税所得额 = 年收入 − 6万免征额 − 三险一金 − 专项附加扣除 − 其他扣除

几个关键数：

• 6 万免征额：每年 6 万（每月 5000）起步，人人都有。
• 三险一金：个人缴纳的养老、医疗、失业 + 住房公积金，属于税前扣除。
• 专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护，共 7 项。每项有固定标准，比如房贷利息每月 1000、赡养老人每月最高 3000。

第二步：套七级超额累进税率

应纳税所得额落在哪个区间，就按哪个税率。税率表（年度）：

全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
不超过 3.6 万	3%	0
3.6 万 ~ 14.4 万	10%	2520
14.4 万 ~ 30 万	20%	16920
30 万 ~ 42 万	25%	31920
42 万 ~ 66 万	30%	52920
66 万 ~ 96 万	35%	85920
超过 96 万	45%	181920

超额累进的意思是：不是全部按最高档算，而是分段累加。速算扣除数就是为了一次算出来的便捷系数。

一个完整算例（2026）

假设你在北京工作，月薪 2 万（年薪 24 万），每月三险一金个人缴纳约 3500（年 4.2 万），专项附加扣除有房贷利息（年 1.2 万）和赡养老人（年 3.6 万）：

应纳税所得额 = 24万 − 6万 − 4.2万 − 1.2万 − 3.6万 = 9万

9 万落在「3.6 万 ~ 14.4 万」档，税率 10%，速算扣除数 2520：

年个税 = 9万 × 10% − 2520 = 9000 − 2520 = 6480 元

月均个税约 540 元。实际税负率 6480 / 24万 ≈ 2.7%。

如果你懒得手算，直接用 个人所得税计算器，输入这些数，结果应该分毫不差。

三个最容易踩的坑

1. 年终奖不要和工资混着算。年终奖可以选择「单独计税」（2024–2027 延续政策），税率按「奖金 ÷ 12」定档。有时单独计税比并入综合所得更省。用 年终奖计税计算器 对比两种方案。
2. 专项附加扣除要主动填报。不填就是白交税，每年 3–6 月的个税汇算清缴就是补填、多退少补的机会。
3. 税率跳档：收入刚好跨过某档边界时，只有超过的部分按高档算，不会出现「多赚一块全按高税率」的坑——但年终奖单独计税里有「盲区」，多发一元到手反而变少，这个要单独看。

小结

工资薪金个税 =（年收入 − 6万 − 三险一金 − 专项附加）× 税率 − 速算扣除。搞清楚「应纳税所得额」和「七级税率表」这两件事，你就掌握了核心。

想验算自己到手多少，去 税后工资计算器 反推一下更直观。